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Aportaciones a las HSAs

¿Quién puede aportar a una HSA?

Las aportaciones a las HSAs pueden ser efectuadas por personas físicas elegibles, su empleador, miembros de su familia, y cualquier otra persona. Las aportaciones efectuadas por la persona física son deducibles del ingreso bruto ajustado. Las aportaciones realizadas por el empleador de la persona se excluyen del ingreso de dicha persona y son libres de impuestos para ésta. Las aportaciones de todas las fuentes se suman con el fin de aplicar el límite anual máximo de aportación que se describe más adelante.

¿Cómo se hacen las aportaciones a una HSA?

Las aportaciones a una HSA deben de ser efectuadas en efectivo o su equivalente. Como custodio de su HSA, Sterling HSA aceptará las aportaciones por medio de cheque o por medio de la red de Cámaras de Compensación Automáticas (ACH, por sus siglas en inglés). Sterling HSA también acepta renovaciones de financiamientos o transferencias de activos de Cuentas de Ahorro Médicas (MSA, por sus siglas en inglés), tal y como lo permite el Código Fiscal.

¿Cuánto se puede aportar a una HSA?

La aportación máxima para el 2015 es de $3,350 para una persona física y $6,650 para una familia. Este límite de dólares puede ser ajustado cada año en base a la inflación. Estos límites anuales de aportaciones se aplican sin importar si las aportaciones fueron realizadas por una persona física, su empleador, miembros de su familia o cualquier otra persona. El límite máximo de aportación aplica independientemente del monto de deducible que usted compró o de cuándo abrió el plan de seguro que califica para su HSA.

¿Aplican normas especiales a las aportaciones realizadas por los cónyuges?

Las aportaciones realizadas por los cónyuges se dividen equitativamente entre ellos a menos que se haya acordado una división diferente.

¿Cuál es el tratamiento fiscal de las aportaciones a las HSAs?

Las aportaciones efectuadas a su HSA, hasta por el monto máximo aplicable, son deducibles de su ingreso bruto federal ajustado, aunque se presente o no un desglose de las deducciones.

¿Cuál es el tratamiento fiscal de las aportaciones del empleador a una HSA?

Las aportaciones de un empleador a la cuenta HSA de un empleado se excluyen de los ingresos brutos federales del empleado, hasta por el monto máximo permitido para ese empleado. Aunque el empleado no puede deducir las aportaciones que el empleador hace a la HSA, éstas no causan impuestos federales para el empleado ni están sujetas a la retención de salario que causa el impuesto federal sobre ingresos u otros impuestos sobre nómina. Aplican impuestos estatales en AL, NJ y CA para las aportaciones a las HSAs e intereses ganados. Las aportaciones a las HSAs realizadas por los empleadores son consideradas como un tipo de beneficio y por lo tanto, son deducibles de impuestos para el empleador.

¿Existen aportaciones de recuperación?

Las personas de 55 años o más pueden hacer aportaciones de recuperación de $1,000.

¿Qué sucede si mi cónyuge también tiene 55 años y desea hacer una aportación de recuperación?

Su cónyuge también puede hacer una aportación de recuperación. De acuerdo a las regulaciones del IRS, Sterling HSA establecerá una cuenta por separado con esta finalidad.

¿Existe un tiempo límite para hacer aportaciones a una HSA?

Las aportaciones para cualquier ejercicio fiscal se pueden hacer en uno o más pagos, en cualquier momento antes del tiempo límite, sin prórrogas, para la presentación de su declaración de impuestos para ese año, pero no antes del inicio de ese año. Para los contribuyentes que pagan anualmente, la fecha límite para hacer sus aportaciones es generalmente el 15 de abril posterior al año en el que se realizan las aportaciones.

¿Qué pasa cuando las aportaciones HSA exceden el monto máximo que puede ser deducido o excluido del ingreso bruto en un ejercicio fiscal?

Una “aportación excedente” (una aportación efectuada por usted o su empleador que excede el monto permitido por ley) no es deducible ni para usted ni para su empleador y se incluye en su ingreso bruto. Las aportaciones excedentes realizadas por la persona o el empleador causan un impuesto especial del 6% por cada ejercicio fiscal.

Si las aportaciones excedentes en un ejercicio fiscal y el ingreso neto atribuible a las aportaciones excedentes le son pagadas o distribuidas antes de la fecha límite (sin prórrogas) para la presentación de su declaración de impuestos federal, entonces el ingreso neto de las aportaciones excedentes son incluidas en su ingreso bruto correspondiente al ejercicio fiscal en el cual se recibió la distribución. Sin embargo, las aportaciones excedentes no deberían causar el impuesto especial ni la distribución de las aportaciones excedentes debería causar impuesto. Las aportaciones que se transfieren de un año a otro no se toman en cuenta para determinar si se ha realizado una aportación excedente.

¿Se permite transferir las aportaciones a las HSAs de un año al otro?

Sí se permite transferir las aportaciones de las Cuentas de Ahorro Médicas (MSAs) y de otras HSAs a una cuenta HSA. No es necesario que sean realizadas en efectivo y no están sujetas a los límites que se permiten realizar cada año calendario. Se permite una sola transferencia de una cuenta IRA y ésta no puede exceder el límite máximo de aportación para ese año calendario. Se permiten transferencias de un Plan de Reembolso de Gastos Médicos ("HRA") o Plan de Beneficios Flexibles ("FSA") para Gastos Médicos a su HSA y éstas son adicionales al límite máximo de aportación. Tome en cuenta que existen estrictos requisitos y limitaciones por parte del IRS para las transferencias de planes FSA.

¿Se puede dar en prenda una parte del HSA como garantía para conseguir un préstamo?

Cualquier parte de su HSA que dé en prenda como garantía para conseguir un préstamo, será considerada como una distribución en el año en el que se otorga la prenda. El monto dado en prenda se incluirá en su ingreso bruto y se podrá imponer un 10% de impuesto de sanción por distribución anticipada.

¿Se consideran las tarifas de la cuenta y administración de las HSAs para establecer el límite anual máximo de aportación?

Si esas tarifas son pagadas directamente por usted o su empleador a su fiduciario o custodio de su HSA, éstas no son consideradas aportaciones a su HSA y no se toman en cuenta dentro del límite anual máximo de aportación. Por otro lado, si usted autoriza a su fiduciario o al custodio de su HSA retirar el pago por esas tarifas de su cuenta HSA, el monto retirado no incrementa el límite máximo de aportación anual. Por ejemplo, si su límite máximo de aportación anual es de $3,000 y retira de su cuenta un monto de $50 para pagar la tarifa administrativa, su límite máximo de aportación anual sigue siendo de $3,000 y no se aumenta a $3,050.

¿Ofrece Sterling HSA asesoría fiscal en relación con las HSAs?

Sterling HSA no ofrece asesoría fiscal sobre su HSA. Es su absoluta responsabilidad determinar las consecuencias fiscales al establecer una HSA. Por favor consulte con su asesor fiscal sobre cualquier duda que pueda tener.

¿Cómo se consideran las aportaciones a una HSA para fines de impuestos/ingresos?

Las aportaciones a una HSA se pueden hacer antes de impuestos, a menos de que usted tenga tratos con una persona física o empleador que no cuente con un Plan de la Sección 125 o con un documento del Plan de Prima Única (POP Plan) que permita la retención de este dinero antes de impuestos. En caso de que se trate de una de las situaciones antes mencionadas, un cuentahabiente de HSA puede hacer la aportación después de impuestos y deducirla posteriormente de su W2 al final del año.

Las aportaciones a su HSA son libres de impuestos federales. En AL, NJ y CA sí aplican Impuestos estatales aplican en las aportaciones realizadas y en los intereses ganados.

Técnicamente, las aportaciones realizadas a su HSA a través del plan 125 tipo “cafetería” por medio de una reducción en el salario, son tratadas como aportaciones del empleador, por lo que se excluyen del ingreso y de los salarios. Aunque la mayoría de la gente considera los montos de reducción de salarios como "aportaciones del empleado", técnicamente, éste no es el caso ya que se declaran como aportaciones del empleador.

Las reducciones salariales para el seguro médico se declaran normalmente en la casilla 12; los empleados podrán necesitar esta información si tales montos no excluyen impuestos locales o estatales. Algunos empleadores también podrán incluir las aportaciones del empleador al seguro médico en la casilla 12, para que el empleado tenga conocimiento de lo que está recibiendo. Un buen administrador de HSA emitirá automáticamente los documentos fiscales a todos los cuentahabientes para que puedan añadir sus aportaciones a las HSAs a sus declaraciones de impuestos estatales. Es importante mencionar que el declarar todas sus aportaciones a las HSA es responsabilidad del cuentahabiente.

¿Qué significan el período de prueba y las reglas de recuperación?

La idea de "período de prueba" y "reglas de recuperación" tiene como finalidad evitar que un cuentahabiente de HSA obtenga mayores deducciones de impuestos por sus aportaciones a las HSAs de las que tiene derecho.

El período de prueba es un requisito en donde la persona que tiene un Plan de Seguro Médico de Deducible Alto (HDHP) tiene que conservar su plan hasta el 31 de diciembre del año siguiente para que no “haga aportaciones de más” en su HSA. Para cumplir con el período de prueba, si usted se inscribió en su HDHP/HSA en cualquier otro momento que no fue el 1ero. de enero, deberá conservar su plan de seguro médico hasta el 31 de diciembre del año siguiente. Por ejemplo, si se inscribe el 1ero. de junio de 2014 en el HDHP, debe permanecer en el plan de salud hasta el 31 de diciembre de 2015. Al no cumplir con el “período de prueba”, deberá pro-ratear sus aportaciones al número de meses en el que fue elegible para realizar aportaciones a su HSA de acuerdo a su HDHP. Cualquier “aportación en exceso” que haya realizado, quedará sujeta a impuestos y penalidades. Si usted necesita devolver aportaciones excedentes, por favor, contacte a Sterling.