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Requerimientos de Elegibilidad

¿Qué son los HRAs ?

Los Planes de Reembolso de Gastos Médicos (HRAs) son planes de aportaciones delimitados que les pertenecen a los empleadores quienes los controlan para el beneficio de sus empleados. Los HRAs son fondeados al 100% por los empleadores y representan un compromiso del empleador de pagar por sus empleados ciertos gastos de atención médica.

¿Por qué elegir un HRA?

Los empleadores eligen los HRAs porque les dan la flexibilidad de establecer las reglas para las aportaciones y reembolsos. Pueden decidir qué rembolsar, cuándo, cuánto y en qué orden, a quién cubrir, el que los saldos sean transferibles o no, y cuál plan de atención médica juntar con el HRA. Con los HRAs, una de las decisiones primordiales es quién paga primero, el empleador o el empleado participante. Los empleadores también pueden cambiar las reglas cada año si así lo desean.

¿Quién es elegible para participar en un HRA?

Con algunas excepciones, casi todos los empleados pueden participar en un HRA. Las excepciones incluyen socios en un negocio, miembros de LLCs, y accionistas que sean dueños de 2% o más en corporaciones tipo S. Los empleadores pueden cubrir únicamente a sus empleados o bien a sus empleados y sus dependientes, así como a sus parejas siempre y cuando cumplan con las definiciones de la Sección 152 del IRS. Los empleadores también pueden elegir el proveer HRAs a jubilados y ex-empleados.

Los HRAs no pueden discriminar en favor de empleados de altos ingresos, se requieren pruebas anuales de no-discriminación para garantizar que el empleador cumple con los requisitos de elegibilidad de los participantes.

¿Cuál es la definición de un dependiente calificado?

La Sección 152 del Código del IRS tienen dos definiciones de un dependiente: niño que califique y pariente que califique.

Un niño que califique es cualquier hijo, hija, hermano, hermana, sobrino, sobrina, nieto o nieta que:

  • No tenga 19 años durante el año (o 24 años si es un estudiante de tiempo completo). La excepción que se hace en estos casos es a personas con discapacidades a las que se les considere que satisfacen el requerimiento de la edad, sin importar su verdadera edad.
  • Tenga la misma dirección que el contribuyente, por más de la mitad del año.
  • No contribuya con más de la mitad de su propia manutención.

Un pariente calificado es cualquier persona que:

  • No es un niño calificado de otra persona.
  • Tiene un ingreso menor al monto de exención fiscal (consulte a su asesor fiscal para obtener más detalles).
  • Reciba más de la mitad de su mantención del contribuyente.
  • Viva con el contribuyente durante todo el año, en caso de que no sea un pariente cercano.

¿Quiénes se consideran como empleados “de altos ingresos” ?

Los empleados de altos ingresos se definen como:

  • Uno de los 5 directivos mejor pagados.
  • Los dueños de más del 10% de la empresa.
  • Una de las personas que esté dentro del 25% de los empleados mejor pagados

¿Ofrece Sterling verificación de no-discriminación para los HRA ?

Sí. Sterling provee verificación de no-discriminación anual para asegurar que el empleador cumpla con ella. Si el empleador así lo solicita Sterling también ofrece verificación de no-discriminación a mediados de año.